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I paesi più poveri trarranno beneficio dalla riforma fiscale internazionale?

I paesi più poveri trarranno beneficio dalla riforma fiscale internazionale

Sì, ma non di quanto vorrebbero!!

La riforma fiscale internazionale contrappone i governi assetati di tasse alle gigantesche multinazionali e ai loro eserciti di consulenti fiscali. Mette giurisdizioni ad alta tassazione contro paradisi a bassa tassazione e richiede che i governi dei Paesi ricchi e poveri raggiungano in qualche modo un accordo. 

I 139 paesi che contrattano in un forum gestito dall’OCSE, un club di Paesi per lo più ricchi, devono ancora raggiungere un consenso. I paesi più poveri temono che le proposte sul tavolo discusse siano troppo complicate, inflessibili e ingiuste.

I paesi in via di sviluppo sono assetati di entrate in generale e dipendono in particolare dall’imposta sulle società. Nel 2017 i paesi africani hanno raccolto il 19% delle loro entrate complessive dall’imposta sulle società, rispetto a una media di appena il 9% per i membri dell’OCSE. Ciò è in parte dovuto al fatto che i grandi settori informali significano che raccolgono meno, ad esempio, l’imposta sul reddito personale.

L’attuale sistema di tassazione globale colpisce i paesi poveri in 2 modi: Per cominciare, le multinazionali spostano i loro profitti dichiarati in paradisi a bassa tassazione, privandole delle entrate. Poi le regole assegnano i diritti di tassazione ai paesi che ospitano le sedi delle società, che tendono ad essere ricchi. 

Secondo una stima di Petr Jansky della Charles University, le entrate fiscali dei paesi poveri sono depresse fino al 5% rispetto a un sistema alternativo in cui i profitti sono tassati in base all’attuale posizione delle entrate delle aziende, dei loro dipendenti e dei loro salari.

Al contrario, quelli nei paesi ricchi sono inferiori solo dell’1%.

Le riforme in discussione, e sostenute dall’amministrazione americana Biden, riallocherebbero il diritto di tassare una fetta dei profitti di alcune società e concorderebbero un’aliquota minima globale dell’imposta sulle società, forse del 15%. 

I paesi poveri vogliono reprimere l’elusione fiscale tanto quanto quelli ricchi. Ma la mancanza di denaro e personale rende più difficile per loro impegnarsi nelle trattative. Sebbene i paesi a basso reddito rappresentino il 22% dei membri negoziatori, rappresentano solo il 5% di coloro che partecipano a importanti riunioni di gruppi di lavoro. 

Tali vincoli si applicano anche alla capacità di amministrare l’evasione fiscale e di polizia. Il 12 maggio l’African Tax Administration Forum (ATAF), un gruppo di agenzie nazionali, ha criticato l’idea di riallocare il diritto di tassare la quota degli utili delle multinazionali al di sopra di un livello “routinario”, ritenendola “troppo complessa”, suggerendo invece di riallocare una quota degli utili totali.

Un’altra preoccupazione è che il nuovo accordo diventerà una camicia di forza. L’amministrazione Biden ha proposto un processo di risoluzione delle controversie “vincolante e non facoltativo” per rassicurare le aziende ansiose che non saranno tassate più volte.

Ma alcuni paesi poveri temono di trovarsi dalla parte sbagliata delle decisioni troppo spesso e vedono l’arbitrato vincolante ampiamente applicato come una “linea rossa”. (Un processo che si applichi a una serie più ristretta di controversie, tuttavia, potrebbe volare).

Un’altra preoccupazione è che una tassa minima potrebbe minacciare l’uso degli incentivi fiscali da parte dei paesi più poveri per indebolire gli investimenti. Ma un’aliquota minima del 15% è ancora ben al di sotto dell’aliquota fiscale legale della maggior parte dei paesi poveri, lasciando spazio alle lusinghe. Un piano globale potrebbe incoraggiare alcuni paesi ad andare dall’altra parte, incoraggiandoli ad aumentare le tasse sui profitti dichiarati in patria.

Forse la lamentela più grande è che i paesi ricchi possono ottenere la maggior parte dei profitti imponibili che vengono strappati dai paradisi, mentre quelli poveri rimangono con gli scarti. 

A ottobre l’OCSE ha stimato che una riallocazione dei diritti di tassazione su alcune società potrebbe contribuire ad aumentare le entrate dell’imposta sulle società nei paesi poveri di circa l’1% (una nuova proposta dell’amministrazione Biden dovrebbe fruttare una somma simile)!!

Un negoziatore per un paese africano lo ha definito un “disastro per i paesi in via di sviluppo”.

ATAF ha suggerito di includere più aziende, abbassando drasticamente la soglia di fatturato da 20 miliardi di euro (24 miliardi di dollari) a 250 milioni di euro. È difficile immaginare che i paesi ricchi siano d’accordo su questo. 

I complessi effetti a catena di una proposta di imposta minima del 15% potrebbero aumentare l’imposta sulle società dei paesi poveri di un altro 2-4%. Anche così, i paesi ricchi probabilmente otterranno ancora maggiori guadagni…

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